ほとんどのトレーダーは、先物取引の税率を偶然発見します。通常、利益を上げた最初の年に、通常の所得率に押しつぶされていないことに気づきます。株式や仮想通貨とは異なり、先物には第 1256 条に基づく特別な 60/40 の分割が適用されます。60% が長期キャピタルゲインとして課税され、40% が短期キャピタルゲインとして課税されます。これは、ポジションを 3 分間保持したか、3 か月間保持したかに関係なく発生します。
先物に対する税金が異なる理由
トレーダーが税務戦略で巧妙になりすぎた頃、政府はデリバティブに関する特別ルールを作成しました。彼らは創造的な会計処理でモグラたたきをする代わりに、先物を前もって優遇しただけだ。
先物取引とは これには、ほとんどの人が数年ではなく数日または数週間の短期間保有するレバレッジ契約が含まれます。第 1256 条がなければ、アクティブトレーダーはすべての取引で完全な短期金利 (最大 37%) に直面することになります。 60/40の分割は、特に通常の収入率では潰れてしまう頻繁なトレーダーにとって、大きな救済となります。
このように考えてみてください。株のデイトレーダーはあらゆるものに最高レートを支払いますが、先物トレーダーは組み込まれた割引を受けます。それは慈善活動ではありません。デリバティブ市場の流動性と機能性を維持するように設計されています。
60/40 課税ルール (キャピタルゲイン分割) を理解する
ここで先物取引税率が興味深いところになります。利益は 1 ドルごとに自動的に分割されます。60% には長期キャピタルゲイン税率 (収入に応じて 0%、15%、または 20%) が適用され、40% には短期税率 (通常の税率は 10% から 37%) が適用されます。
実数を実行してみましょう。あなたは E-mini S&P 先物取引で 10,000 ドルの利益を得ました。 IRS は自動的に長期的に 6,000 ドルの利益を生み出し、短期的には 4,000 ドルの利益を生み出します。 24% のブラケットに属する場合、長期部分の 15% (900 ドル) と短期部分の 24% (960 ドル) の合計 1,860 ドルを支払います。
これを株のデイトレードと比較してみましょう。同じ 10,000 ドルの利益が 24% のレート (2,400 ドル) で失われることになります。 1 回の取引で $540 節約できました。
年間約 5,000 ドルを稼ぐ初心者の場合、節約額はさらに大きくなります。下位ブラケットに属する人は、長期金利 0% の資格がある場合、合計でわずか 600 ドルを支払う可能性があります。 50,000ドルを稼ぐ大量のトレーダーは、通常の課税では18,500ドルではなく、約9,300ドルを支払う可能性があります。
時価処理の利点は何ですか?新年までポジションを保持し続けても、このシステムを悪用することはできません。好むと好まざるにかかわらず、12月31日は閉店時間です。 IRS はすべてのものを公正市場価格で販売されたものとして扱います。
米国における先物契約の分類方法 (第 1256 条)
すべての先物契約が官僚的な扱いを受けるわけではありません。セクション 1256 は、適格取引所の規制先物、広範なインデックス オプション、および特定の外貨契約を対象としています。何が除外されるのでしょうか？個別銘柄先物とほとんどの店頭デリバティブ。
分類は、60/40 処理と自動時価会計の両方を可能にするため、重要です。 1256 条のステータスがなければ、株トレーダーのように実際の保有期間を追跡することになるでしょう。の 先物契約の満期日 関係なく、すべてが同じ分割処理を受けるため、無関係になります。
IRS は資格を厳格に管理しています。契約は CFTC 登録取引所で取引されるか、海外の取引所に対して特定の収益裁定を受ける必要があります。西部開拓時代の派生作品ではこの恩恵を受けられません。
先物税率と株式および仮想通貨の税率の比較
このコントラストはデイトレーダーにとって残酷だ。株と仮想通貨のデイトレーダーが支払う 経常利益率最大37％ あらゆる利益について。先物トレーダーは混合アプローチを利用します。
| 資産タイプ | $20,000 Profit Tax | 実効レート | 年間貯蓄額と先物額 |
| 先物 | $3,100 | 15.5% | – |
| 株式デイトレード | $4,800 | 24.0% | $1,700 more |
| 仮想通貨デイトレード | $4,800 | 24.0% | $1,700 more |
先物の利点により、この取引だけで 1,700 ドル節約できます。これを年間何百もの取引にわたって拡大すると、その差はかなり大きくなります。確かに、株式の長期投資家も 15% の金利を受け取りますが、資本を 1 年以上固定することで流動性が犠牲になります。
先物利益への課税例
実際のシナリオでは、先物取引の税率がより明確になります。石油トレーダーは年間 15,000 ドルの利益を上げます。分割により、9,000 ドルの長期利益 (15% で課税 = 1,350 ドル) と 6,000 ドルの短期利益 (24% で課税 = 1,440 ドル) が生じます。税総額: 2,790 ドル。
損失に直面した通貨トレーダーも同様の扱いを受けます。 8,000 ドルの損失には、控除の目的で同じ 60/40 の分割が適用され、年間 3,000 ドルを上限とする通常の資本損失よりも優れた救済が提供されます。
高額所得者にとっては、依然として計算が有効です。最高金利（長期 20%、短期 37%）で 100,000 ドルの先物利益が得られた場合、通常の処理では合計 37,000 ドルの税金が 26,800 ドルかかります。
覚えておいてください: これは、適格な第 1256 条の契約にのみ適用されます。非適格先物は通常のキャピタルゲインルールに従います。
どのようなフォームを提出しますか?
Form 6781 はすべてを処理します。ブローカーは合計損益を示すフォーム 1099-B を送信しますが、フォーム 6781 では魔法の 60/40 分割が自動的に適用されます。 IRS先物レポート になる 在庫ウォッシュセールの追跡よりも簡単これは、すべての取引の文書化に何時間も費やしていた何千人ものアクティブなトレーダーに影響を与えます。
このフォームでは、通常のトレーダーではできない損失の繰り戻し選挙も可能です。セクション 1256 の損失は修正申告を通じて前年の利益を相殺し、将来の利益を待つ代わりに即座に払い戻しを行うことができます。
ほとんどのブローカーはこれを年末サマリーで簡素化しています。 先物市場が開く時間 値上がり目的のポジション評価に影響しますが、計算はプラットフォームが処理します。
時価評価とセクション 1256 – 主な違い
セクション 1256 の契約は自動的に時価評価の扱いを受けます。書類手続きも選挙もビジネスとしての資格も必要ありません。他のトレーダーもセクション 475(f) に基づいて時価評価を選択することができますが、それにはビジネス基準を満たし、年次選挙を提出する必要があります。
主な違い: 第 1256 条では有利な 60/40 の分割が維持されますが、第 475(f) 条ではすべてが経常損益に変換されます。 先物取引アルゴリズム トレーダーのステータスに関して複雑さがなくなるため、自動化システムの利点が得られます。
先物に課税される仕組み このシステムの下では、株式トレーダーが使用する選択的な時価評価アプローチとは根本的に異なります。
先物トレーダーとして節税効率を最大化するためのヒント
プロフェッショナルなインフラストラクチャはコンプライアンスに役立ちます。使用する NinjaTrader VPS そして メタトレーダー VPS 信頼性の高い接続を保証します 先物取引戦略 正確なタイミングが必要なもの。
ここでは欠損金の回収の仕組みが異なります。ウォッシュセールルールはセクション 1256 契約には適用されないため、損失が出た後はすぐに同様のポジションを買い戻すことができます。この柔軟性がサポートします 自動先物取引戦略 一貫した市場露出が必要です。
事業上の控除について詳細な記録を保管します。プロのトレーダーは、研究費、教育費、技術費を控除できます。あなたのことを文書化してください 先物取引指標 およびシステム: これらはビジネス開発としてカウントされます。
の ウォッシュセールルール 同様の取引の間に 30 日間待つ必要がある株式とは異なり、特に 1256 条の契約が免除されます。 デイトレード先物に対する課税ルール 保有期間に関係なく一貫性が保たれるため、ポジション管理が簡素化されます。
先物取引の税金について公認会計士を使用する必要がありますか?
大手ブローカーを介した簡単な取引の場合、TurboTax などのソフトウェアが Form 6781 を自動的に処理します。 60/40 分割は手動介入なしで計算されます。
複数のブローカー、外国先物、トレーダーの税務ステータスの選択、またはキャリーバックの選択が必要な大幅な損失など、複雑な状況では専門家の支援が合理的です。トレーダーの税金を専門とする公認会計士は、一般の実務家が見逃しがちな先物取引の税率の微妙な違いを理解しています。
結論
先物取引税率により、トレーダーは 60 対 40 の分割を通じて実質的な優位性を得ることができ、さらに株式トレーダーが直面するウォッシュセールの悩みも回避できます。積極的に取引を行っている場合、節税効果だけでも、同様の市場で株式や仮想通貨よりも先物を検討する価値があることがよくあります。
これを正しく行うことは、IRS の好意的な立場を保ちながら、より多くの収入を維持することを意味します。と 291億の先物契約 2023 年に世界中で経営者が入れ替わる中、これらの市場がどこにも行かないことは明らかです。趣味で取引している場合でも、それで生計を立てている場合でも、税金の角度を理解することで収益に大きな違いが生まれます。
