Більшість трейдерів дізнаються про ставку податку на ф’ючерсну торгівлю випадково, як правило, під час свого першого прибуткового року, коли вони розуміють, що звичайні ставки прибутку їх не пригнічують. На відміну від акцій чи криптовалюти, ф’ючерси мають особливий розподіл 60/40 відповідно до розділу 1256: 60% оподатковується як довгостроковий приріст капіталу, 40% як короткостроковий. Це відбувається незалежно від того, займали ви посаду три хвилини чи три місяці.
- Чому податки на ф'ючерси відрізняються
- Розуміння податкового правила 60/40 (розподіл приросту капіталу)
- Як у США класифікують ф’ючерсні контракти (розділ 1256)
- Ставка податку на ф’ючерси порівняно зі ставками податку на акції та криптовалюту
- Приклади оподаткування ф’ючерсних доходів
- Які форми ви подаєте?
- Ціна за ринковою ціною проти розділу 1256 – ключові відмінності
- Поради щодо підвищення ефективності оподаткування ф’ючерсним трейдером
- Чи варто використовувати CPA для оподаткування ф’ючерсної торгівлі?
- Висновок
- FAQ
Чому податки на ф'ючерси відрізняються
Уряд створив спеціальні правила для деривативів ще тоді, коли трейдери почали занадто розумно використовувати податкові стратегії. Замість того, щоб грати з креативним бухгалтерським обліком, вони просто надали пільговий режим ф’ючерсів заздалегідь.
Що таке ф'ючерсна торгівля включає кредитні контракти, які більшість людей тримають коротко: дні або тижні, а не роки. Без Розділу 1256 активні трейдери отримували б повну короткострокову ставку (до 37%) за кожну угоду. Розподіл 60/40 забезпечує величезне полегшення, особливо для постійних трейдерів, які інакше були б знищені через звичайні ставки доходу.
Подумайте про це так: у той час як біржові денні трейдери платять максимальні ставки за все, ф’ючерсні трейдери отримують вбудовану знижку. Це не благодійність; він призначений для підтримки ліквідності та функціонування ринків похідних інструментів.
Розуміння податкового правила 60/40 (розподіл приросту капіталу)
Ось де ставка податку на ф’ючерсну торгівлю стає цікавою. Кожен долар прибутку автоматично розподіляється: 60% стикаються з довгостроковими ставками приросту капіталу (0%, 15% або 20% залежно від доходу), тоді як 40% отримують короткострокові ставки (ваша звичайна податкова ставка від 10% до 37%).
Давайте запустимо реальні числа. Ви заробляєте 10 000 доларів США, торгуючи ф’ючерсами E-mini S&P. IRS автоматично створює довгостроковий прибуток у розмірі 6000 доларів США та короткостроковий прибуток у розмірі 4000 доларів США. Якщо ви перебуваєте в категорії 24%, ви заплатите 15% за довгострокову частину (900 доларів США) плюс 24% за короткострокову частину (960 доларів США), що становить 1860 доларів США.
Порівняйте це з денною торгівлею акціями: той самий прибуток у 10 000 доларів США компенсується повною ставкою 24% (2400 доларів США). Ви щойно заощадили 540 доларів США, і це на одній угоді.
Для початківців, які заробляють близько 5000 доларів США на рік, економія стає ще кращою. Ті, хто в нижніх дужках, можуть заплатити лише 600 доларів, якщо вони мають право на довгострокову ставку 0%. Торговці великими обсягами, які заробляють 50 000 доларів США, могли б заплатити приблизно 9 300 доларів США замість 18 500 доларів США за умов звичайного оподаткування.
Краса оцінки за ринковою ціною? Ви не можете грати з системою, утримуючи позиції до нового року. 31 грудня закривається, подобається вам це чи ні; IRS вважає все проданим за справедливою ринковою вартістю.
Як у США класифікують ф’ючерсні контракти (розділ 1256)
Не кожен ф'ючерсний контракт отримує червону доріжку. Розділ 1256 охоплює регульовані ф’ючерси на кваліфікованих біржах, опціони на широкі індекси та певні контракти в іноземній валюті. Що виключено? Ф'ючерси на одну акцію та більшість позабіржових деривативів.
Класифікація має значення, оскільки вона дає змогу як обробку 60/40, так і автоматичний облік за ринковими цінами. Без статусу розділу 1256 ви б застрягли у відстеженні фактичних періодів утримання, як біржовий трейдер. The термін дії ф'ючерсного контракту стає неактуальним, оскільки все отримує однакову розділену обробку.
IRS тримає жорсткий контроль за кваліфікацією. Контракти повинні торгуватися на зареєстрованих CFTC біржах або отримувати конкретні правила щодо прибутку для закордонних майданчиків. Жодні похідні від Дикого Заходу не отримують такої переваги.
Ставка податку на ф’ючерси порівняно зі ставками податку на акції та криптовалюту
Контраст є жорстоким для денних трейдерів. Дейтрейдери акцій і криптовалют платять звичайні ставки доходу до 37% на кожному здобутку. Ф'ючерсні трейдери отримують змішаний підхід.
| Тип активу | $20,000 Profit Tax | Ефективна ставка | Річні заощадження проти ф'ючерсів |
| Ф'ючерси | $3,100 | 15.5% | – |
| Денна торгівля акціями | $4,800 | 24.0% | $1,700 more |
| Криптова денна торгівля | $4,800 | 24.0% | $1,700 more |
Перевага ф’ючерсу дозволяє заощадити 1700 доларів лише на цій торгівлі. Розширте це на сотні угод щорічно, і різниця стане суттєвою. Звичайно, довгострокові інвестори в акції також отримують 15% ставки, але вони жертвують ліквідністю, блокуючи капітал більше ніж на рік.
Приклади оподаткування ф’ючерсних доходів
Реальні сценарії роблять ставку податку на торгівлю ф’ючерсами зрозумілішою. Нафтовий трейдер отримує 15 000 доларів на рік. Розподіл створює довгостроковий прибуток у розмірі 9000 доларів США (оподатковується за ставкою 15% = 1350 доларів США) плюс 6000 доларів США короткострокового прибутку (оподатковується за ставкою 24% = 1440 доларів США). Загальний податок: 2790 доларів США.
Валютні трейдери, які зазнають збитків, отримують подібне ставлення. Збиток у розмірі 8 000 доларів США несе такий самий розподіл 60/40 для цілей відрахувань, що забезпечує краще полегшення, ніж звичайні втрати капіталу, обмежені 3 000 доларів США на рік.
Для великих заробітків математика все ще працює. Ф'ючерсний прибуток у розмірі 100 000 доларів США з урахуванням найвищих ставок (20% довгострокових, 37% короткострокових) призводить до 26 800 доларів США загального податку замість 37 000 доларів США за звичайного режиму.
Пам’ятайте: це стосується лише кваліфікованих контрактів відповідно до розділу 1256. Некваліфіковані ф'ючерси дотримуються регулярних правил приросту капіталу.
Які форми ви подаєте?
Форма 6781 обробляє все. Ваш брокер надсилає форму 1099-B із зазначенням загальних прибутків і збитків, але форма 6781 автоматично застосовує чарівний розподіл 60/40. Ф'ючерсна звітність IRS стає простіше, ніж відстеження продажу запасів, що впливає на тисячі активних трейдерів, які інакше витрачали б години на документування кожної транзакції.
Форма також дозволяє переносити збитки, чого не можуть звичайні трейдери. Збитки згідно з розділом 1256 можуть компенсувати прибутки за попередній рік через змінені звіти, забезпечуючи негайне відшкодування замість очікування майбутніх прибутків.
Більшість брокерів спрощують це за допомогою звітів на кінець року. О котрій годині відкриваються ф'ючерсні ринки впливає на оцінку позиції для ринкових цілей, але ваша платформа обробляє розрахунки.
Ціна за ринковою ціною проти розділу 1256 – ключові відмінності
Контракти відповідно до розділу 1256 автоматично отримують оцінку за ринковою ціною: жодних документів, жодних виборів, жодної кваліфікації як бізнесу. Інші трейдери можуть обрати ринкову оцінку відповідно до розділу 475(f), але для цього потрібно відповідати бізнес-критеріям і подавати щорічні вибори.
Основна відмінність: розділ 1256 зберігає вигідний розподіл 60/40, тоді як розділ 475(f) перетворює все на звичайні доходи та збитки. Алгоритми ф'ючерсної торгівлі і автоматизовані системи мають переваги, оскільки немає ніяких складнощів навколо статусу трейдера.
Як оподатковуються ф'ючерси згідно з цією системою принципово відрізняється від вибіркового підходу оцінки до ринку, який використовують біржові трейдери.
Поради щодо підвищення ефективності оподаткування ф’ючерсним трейдером
Професійна інфраструктура допомагає виконувати вимоги. Використання NinjaTrader VPS і MetaTrader VPS забезпечує надійне з'єднання для стратегії ф'ючерсної торгівлі які потребують точного часу.
Збір податкових втрат тут працює інакше. Оскільки правила розпродажу не застосовуються до контрактів Розділу 1256, ви можете негайно викупити подібні позиції після того, як отримаєте збитки. Ця гнучкість підтримує стратегії автоматизованої ф'ючерсної торгівлі вимагають постійного впливу на ринок.
Ведіть детальний облік відрахувань від бізнесу. Професійні трейдери можуть вирахувати витрати на дослідження, освіту та технології. Задокументуйте свій індикатори ф'ючерсної торгівлі і системи: вони вважаються розвитком бізнесу.
The правило продажу прання спеціально звільняє контракти Розділу 1256, на відміну від акцій, де потрібно чекати 30 днів між подібними транзакціями. Правила оподаткування денної торгівлі ф'ючерсами залишаються незмінними незалежно від періоду утримання, спрощуючи управління позицією.
Чи варто використовувати CPA для оподаткування ф’ючерсної торгівлі?
Для прямої торгівлі через великих брокерів програмне забезпечення, таке як TurboTax, автоматично обробляє форму 6781. Розподіл 60/40 обчислюється без ручного втручання.
Професійна допомога має сенс у складних ситуаціях: кілька брокерів, іноземні ф’ючерси, вибори податкового статусу трейдера або значні збитки, які вимагають повторного вибору. CPA, що спеціалізуються на податках для трейдерів, розуміють нюанси ставки податку на ф’ючерсну торгівлю, які більшість лікарів загальної практики пропускає.
Висновок
Ставка податку на ф’ючерсну торгівлю дає трейдерам справжню перевагу завдяки розподілу 60/40, а також ви уникаєте головного болю, з яким стикаються біржові трейдери. Якщо ви активно торгуєте, лише економія податків часто змушує розглядати ф’ючерси замість акцій або криптовалюти для подібних ринкових ігор.
Зробити це правильно означає зберегти більше того, що ви заробляєте, залишаючись на доброму боці IRS. с 29,1 млрд ф'ючерсних контрактів змінивши руки в усьому світі в 2023 році, очевидно, що ці ринки нікуди не дінуться. Незалежно від того, торгуєте ви заради розваги чи заробляєте цим на життя, розуміння податкового кута може справді змінити ваш прибуток.
